苏州企业绩效提升实战案例：从战略到执行的全流程管理优化

以全面预算管理为核心的战略绩效管理体系优化案例研究——以B公司制造企业为例

2020年新冠疫情的到来使全球政治经济格局和产业环境受到了很大冲击,半导体作为信息产业"心脏",影响着整个信息产业的发展,加之由于中美贸易摩擦和全球疫情影响,给全球消费类电子制造产业带来不小打击,原本将进入整体行业上升期现又面临诸多不确定性挑战,收入或将下滑.财务作为衡量所有企业经营成果的重要抓手,在数字化时代下,财务转型是企业牢牢把握历史机遇,重塑企业发展核心竞争力的重要突破口.其中,作为企业资源优化配置的有效手段,全面预算管理的重要性日益提升,被企业管理层作为协助企业资源引流,加强成本管控力度,提升企业战略绩效,实现战略目标的重要工具和手段.本次论文聚焦于一家在消费品电子制造行业深耕多年的B公司,以国内外对全面预算管理和企业战略管理和绩效管理的相关研究为基础,对B公司全面预算管理现状进行深入分析,梳理了B公司全面预算管理组织,编制内容,方法,调整控制等现状,并且选取B公司白家电业务为预算管理效果评价分析对象,从销售收入完成情况,边际贡献完成情况,固定费用完成情况3个方面,对2021年预算执行情况进行全面分析评价;通过预实对比分析,下发调研问卷,中高层管理层访谈等方式,发现了B公司在战略-预算-绩效闭环管理中存在的一系列问题,问题突出体现在以下6个方面:(1)业务计划对预算目标的分解支撑不足;(2)过度强调预算牵引为目的,资源过度配置导致资源浪费;(3)滚动预测与业务计划两张皮,不反应实际情况;(4)权责利不对等的治理结构及责任体系绩效考核不合理;(5)预算主数据和流程管理有待标准化;(6)缺乏全面预算管理信息系统支撑手段.基于对B现状和问题的根因分析,针对战略预算绩效体系的建设从以下几个方面提出了优化改进的建议:(1)通过对预算责任组织的改进,战略与预算目标的融合以及全面预算和绩效考核衔接三个方面,为战略绩效管理体系提出改进意见;(2)在预算编制流程中,从增加自上而下卷积编制环节,加强业务计划和滚动预测衔接以及优化费用预算分摊规则提出优化建议;(3)为了解决资源过度配置,造成资源的浪费,在预算控制策略方面按照预测和弹性预算的原则控制变动资源投入,分别从费用科目,品类以及费用组织方面提出改进建议;(4)结合B公司白电业务本年战略重点突破方向和自身能力情况,从财务,客户,内部运营,学习与成长4个方面提出了关键业绩考核指标的优化建议;(5)改进全面预算主数据基础管理:重新梳理产品主数据,业务伙伴(客户/供应商)主数据维度,识别预算管理中产品主数据适用场景,定义全面预算过程中各环节主数据适用维度;(6)基于目前B公司系统应用现状,提出搭建统一的预算管理管理系统平台建议.希望通过优化提升的建议和方法能够推动B公司整体企业战略绩效的达成和落地,为消费品电子行业中的其他企业提供借鉴.

"三变一化"助力大型企业重构战略到执行的绩效管理体系

战略到执行的企业绩效管理体系于大型企业至关重要,国际大型企业将其置于一级核心流程之一的位置.本文首先总结了我国大型企业绩效管理运行中出现的"五大"痛点,然后分析其原因,提出解决这一难题的思路在于"三变一化".三变是指变革理念,变革组织,变革流程,本质是对标世界一流.一化是指数智化,即数字化和智能化,利用数字化,智能化的技术提升数据收集,加工处理能力,提升企业绩效管理效率.本文旨在使我国大型企业在管理水平上缩小与国际企业的差距,从而在新一轮全球竞争中取得优势.

ZX公司ERP系统实施流程优化研究

ZX公司作为一家从产品研发,钣金制造,机械加工,主板生产,整机装配,物流配送到整站集成,专业化服务于一体的离散制造高新技术企业,主营加油机,加气机,充电设备,油气回收装置及标准化服务等,产品覆盖中石油,中石化,中海油,中航油,中化,中铁及社会站等目标市场,产销率与40%以上市场占有率连续22年保持行业领先.20多年的市场基础存量及品牌溢价给企业带来了丰厚绩效,但也积累了"大企业病"的多种症状,比如公司运营管理面临着部门层级过多,产品结构老化,业务流程链结节点控制力不足,高库存占用资金流量,出现运营资本不足且资金成本较高等问题.迫切需要通过业务流程梳理与优化,提升ZX公司运营能力,效率与品质,实现企业降本提质增效的经营目标.本文以ZX公司ERP系统实施过程中运营流程优化为研究对象,通过问卷调查,经验总结等方法全面梳理,识别公司价值链战略环节,分拆,重组与整合价值链,借鉴管理流程及离散制造相关文献的研究,全面剖析公司业务流程存在现状与问题,并提出流程优化方案及保障措施,一是采用ERP系统信息共享平台固化梳理后的业务流程;二是将业务流程管理纳入企业绩效考核体系,将业务流程执行过程与绩效运用以KPI绩效指标自上而下分解到系统,部门与员工岗位,以保障业务流程执行效率与绩效.本文通过对ZX公司ERP实施过程中业务流程的优化,全面提升了企业资源组织与资源连接的能力,缩短了产品研发周期,生产周期与交付周期,降低了企业的运营成本,节约了顾客产品体验时间,提升了顾客满意度,持续交易意愿及组织绩效,为实现全球能源流通领域提供一流的设备与服务战略使命打下坚实基础.

SD公司全面预算管理体系优化研究

全面预算管理作为管理会计的有效"抓手",能够有效清除集团企业的"内忧外患",顺利实现战略,业务,财务,人力的一体化,为企业的生产运营,绩效提升保驾护航.但由于我国全面预算管理起步较晚,基础薄弱,企业在实施过程中会出现诸多问题,导致预算管理目标落不到实处.因此,优化完善企业全面预算管理体系正越来越受到理论界与实务界人士的关注. 本文采用文献资料法和案例研究法,选取SD公司为具体研究对象,以公司全面预算管理的组织体系,管理内容,编制程序,控制分析机制,调整与考评环节为出发点,深入分析SD公司优化前全面预算管理体系存在的主要问题,结合公司自身战略定位及发展现状,针对预算体系缺失环节进行重点优化.通过优化前后指标对比分析,突出优化后全预算体系的合理性及科学性. 通过案例分析可以得出,企业要想实施有效的全面预算管理体系,需要设立相对独立的预算组织体系,作为预算管理活动的行为主体,保障全面预算管理的决策,组织,编制,执行,监督,考核等环节顺利实施;预算涉及的内容不仅应包括经营预算,财务预算,资本预算,还应该从制度上保证企业的战略落地性;而IT技术条件下,多触角的网络系统可以提高预算管理的效率,规范预算管理的流程,进而保证预算管理的准确性. 本文的主要创新之处在于以电信行业为背景,选取SD公司为具体案例,通过案例公司全面预算管理体系优化前存在的问题为出发点,针对性优化,对比优化后企业预算管理的改进,为集团企业的全面预算管理优化提出可行性建议;另外,SD类型的集团公司经营范围广,相比小规模企业更容易陷入全面预算管理的困境中,更具理论与现实意义.

战略绩效管理: 中国企业平衡记分卡、目标管理、战略KPI、利益相关者的整合解决方案

这是一本关于中国企业战略执行的书籍,与众不同的是,本书展现了战略绩效管理实操的程序,方法和工具,它率先整合了PESTEL,波特五力,波特价值链,SWOT分析,平衡计分卡,目标管理,战略KPI等操作工具.本书的读者对象主要是企业,特别是中国企业的创业者与经理人,企业管理顾问,战略绩效管理实务的研究者.本书也可以作为MBA的课外辅导读物,涉及的领域有战略管理,绩效管理,流程与组织架构设计,人力资源等等. 佐佳顾问提出的"以战略绩效为主线,提升中国企业战略执行"的管理咨询解决方案.包含了战略规划,集团管控模式,经营计划与财务预算,流程与组织,人力资源管理与企业文化等多方面的变革内容,"战略绩效管理"则是该管理咨询解决方案的主线.我们也坚信,中国企业能够通过该操作方案来指导自己的管理实践.尤其是中国的集团型企业,只有坚持"以战略绩效为主线",理顺各个管理系统联动关系,才能有效地改善,提升自身的战略执行.【作者简介】 秦杨勇先生(Mr.Oin),上海佐佳企业管理咨询有限公司首席管理顾问,工商管理硕士(MBA).中国战略绩效专业领域的权威专家,具有国际与国内双重管理咨询从业经验.我国管理咨询实战方向上的一面旗帜,在业内享有较高声誉.其个人专著《平衡计分卡与战略管理》,《平衡计分卡与绩效管理》,《平衡计分卡与薪酬管理》,《平衡计分卡与流程管理》,《平衡计分卡与能力素质模型》(合著),《控制力》等图书已陆续由中国经济出版社出版.秦先生一直倡导"以战略绩效为主线,提升中国企业战略执行"管理变革,是迄今为止成功主持战略执行管理咨询项目数量最多的咨询顾问之一.在十多年的管理咨询职业生涯中,涉及汽车,电力,食品,军工,旅游,玻璃纤维,机械制造,房地产,建筑,研究院所,煤炭,高科技,医药医疗,金融服务等等域,其咨询成果受到业内与企业界的高度盛赞.